山崎将义

什么是递延所得税的计算公式?

字号+ 作者:黄河新闻网 来源:德宏傣族景颇族自治州 2025-05-01 19:53:37 我要评论(0)

递延所得税费用的计算方法为:递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额,再减去递延所得税资产期末余额,最后再减去递延所得税资产期初余额。当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借

递延所得税费用的计算方法为:递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额,再减去递延所得税资产期末余额,最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。反之,如果资产的账面价值大于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是,负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应根据确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目;如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目;如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。

1.本站遵循行业规范,任何转载的稿件都会明确标注作者和来源;2.本站的原创文章,请转载时务必注明文章作者和来源,不尊重原创的行为我们将追究责任;3.作者投稿可能会经我们编辑修改或补充。

相关文章
  • 10月31日东财景气成长A净值下跌1.66%,近6个月累计下跌20.26%

    10月31日东财景气成长A净值下跌1.66%,近6个月累计下跌20.26%

    2025-05-01 20:08

  • 涨停揭秘 | 艾能聚首板涨停,封板资金281.08万元

    涨停揭秘 | 艾能聚首板涨停,封板资金281.08万元

    2025-05-01 19:38

  • 2成股超10月8日高点!北证、微盘仍为关键词,近十年11月复盘,这些方向历史战绩佳

    2成股超10月8日高点!北证、微盘仍为关键词,近十年11月复盘,这些方向历史战绩佳

    2025-05-01 19:21

  • 10月31日西部利得祥运混合A净值增长0.09%,近6个月累计上涨1.54%

    10月31日西部利得祥运混合A净值增长0.09%,近6个月累计上涨1.54%

    2025-05-01 18:31

网友点评